Comptabilité approfondie et finance
Code UE : CFA200
- Cours
- 8 crédits
Responsable(s)
Isabelle CHAMBOST
Public, conditions d’accès et prérequis
Seuls les auditeurs admis en Master 1 Comptabilité Contrôle Audit en présentiel, à l'issue d'une décision du jury de sélection, intervenue depuis moins de deux ans (trois ans si circonstances exceptionnelles), sont autorisés à s'inscrire à cette UE.
L'avis des auditeurs
Les dernières réponses à l'enquête d'appréciation pour cet enseignement :
Objectifs pédagogiques
- Approfondir les principes et les méthodes de réalisation d'un diagnostic financier (pour les entreprises non cotées)
- Décliner le diagnostic financier dans des situations spécifiques (filiales de groupes, groupes non cotés, coopératives, situation de prévention des difficultés et de cessation de paiement),
- Décliner le diagnostic financier dans une perspective de lutte contre le blanchiment des capitaux et l'évasion fiscale
- Mettre en oeuvre les opérations comptables liées au développement des entreprises dans le cadre des opérations de regroupements : consolidation avec impôts différés et fusions-acquisitions,
- Maîtriser de manière approfondie les conséquences financières des fusions-acquisitions et savoir décrypter l'ingénierie financière sous-jacente,
- Maîtriser les principes de base de l'ingénierie financière (montages avec effets de levier, titres hybrides)
Compétences visées
- Diagnostic financier :
Mettre en œuvre une démarche du diagnostic financier :
- Analyser les modèles économiques ainsi que les conventions comptables à l'oeuvre. Définir les objectifs visés par le diagnostic...
- Construire et analyser différents modèles de soldes intermédiaires de gestion, et de flux de trésorerie d'exploitation
- Construire et analyser différents modèles d'analyse du bilan et de tableaux de flux de trésorerie.
- Articuler le diagnostic financier et le diagnostic stratégique, adapter les outils et rédiger une analyse structurée et circonstanciée
- Décliner le diagnostic aux cas particuliers des filiales de groupe, de l'anticipation des difficultés financières....
- Aborder les particularités du diagnostic de groupe
- Analyser les montages financiers ( LBO) : structuration des fonds d'investissement, mécanismes financiers et fiscaux mis en œuvre, conséquences pour les sociétés cibles
- Analyser les opérations de restructurations financières
- Analyser les mécanismes de blanchiment des capitaux
- Savoir appliquer des obligations incombant en la matière aux professions du chiffre
- Interventions de professionnels (Tracfin, journalistes d'investigation, juges...)
- Comptabilité approfondie des groupes : Maîtriser les opérations comptables et financières liées au développement de l'entreprise
- Participer à la mise en œuvre du cadre juridique, fiscal et économique des opérations de restructuration (fusion, apports partiels d'actifs, scissions)
- Dans les différentes configurations de regroupements (opérations à l'endroit, à l'envers, participations croisées et réciproques....)
- - Déterminer les modalités d'évaluation des apports
- - Déterminer les modalités d'augmentation de capital à réaliser
- Maîtriser les impacts de ces opérations sur les états financiers (dans le cadre de dépréciation futures) et être capable d'analyser les états financiers afférents.
- Décrypter les mécanismes d'ingénierie financière mis en oeuvre
- Définir le périmètre de consolidation et les enjeux sous-jacents
- Choix des méthodes de consolidation,
- Réalisation des opérations de pré-consolidation (collecte des informations, liasse de consolidation, retraitements d'homogénéisation et éliminations des comptes réciproques et des résultats intra-groupes),
- Réalisation des opérations de consolidation (impôts différés) (éliminations des titres des sociétés consolidées, détermination et traitement comptable des écarts d'évaluation et de l'écart d'acquisition/goodwill)
- Participer à l'établissement du tableau des variations des capitaux propres
- Participer à la réalisation ou à la révision des comptes consolidés
- Participer au pilotage de l'ensemble du processus de consolidation
Contenu
- Diagnostic financier (1/3):
Analyse des performances et des risques
- Analyse de la croissance, de la profitabilité et de flux de trésorerie d'activité
- Analyse des équilibres financiers en statique et dynamique (différents modèles d'analyse du bilan et des tableaux de financement, différentes approches de la rentabilité, effet de levier)
- Articulation du diagnostic financier et diagnostic stratégique
- Adaptation circonstanciée des outils d'analyse
- Rédaction d'une analyse structurée et circonstanciée
- Le diagnostic financier des filiales de groupe
- Première approche du diagnostic financier des groupes
- La prévention des difficultés de l'entreprise
- Le diagnostic financier des entreprises de l'économie sociale et solidaire
- Le diagnostic dans le cadre d'opérations d'ingénierie financière ( LBO) et de blanchiment
- Les regroupements d'entreprise (2/3)
- Réalisation des processus d'évaluation (rappels)
- Analyse du processus de fusion : approche économique et juridique
- Etude des impacts sur les états financiers selon les différentes configurations de fusion réalisées (opérations à l'endroit, à l'envers, participations croisées et réciproques....)
- Fusions-acquisitions et ingénierie financière
- Détermination du périmètre de consolidation
- Différenciation dans leurs principes les différentes approches des méthodes de consolidation
- Détermination des retraitements, éliminations et impôts différés
- Détermination des écarts d'acquisition/Goodwill (et impôts différés)
- Réalisation des différents documents des états de synthèse et notamment du tableau des variations des capitaux propres consolidés
Modalité d'évaluation
Examen final et galop d'essai
Bibliographie
- DSCG : Ouvrages des UE finance et Comptabilité et audit pour les parties du programme concernées
- Colasse B. et B. Oxibar : Pour une remise à niveau : L'analyse financière de l'entreprise (La découverte)
- Chambost I. et T. Cuyaubère : Pour une remise à niveau : Pour une remise à niveau : Gestion financière - Dunod (dernière edition)
- Poincelot, Burkhardt K. (coord.) : Gestion du haut et du bas de bilan (Eyrolles)
Cette UE apparaît dans les diplômes et certificats suivants
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Intitulé de la formation |
Type |
Modalité(s) |
Lieu(x) |
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Intitulé de la formation
Master Comptabilité-Contrôle-Audit
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Lieu(x)
À la carte
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Lieu(x)
Paris
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Intitulé de la formation
Master Comptabilité-Contrôle-Audit
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Lieu(x)
Alternance
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Lieu(x)
Bretagne
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| Intitulé de la formation | Type | Modalité(s) | Lieu(x) |
Contact
EPN10 - Comptabilité financière et audit - Comptabilité et contrôle de gestion
40 rue des Jeûneurs Bureau B442 4ème étage,
75002 Paris
Tel :01 40 27 21 73
Chantal Charlier
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75002 Paris
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Chantal Charlier
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- Année 2021 / 2022 : Présentiel soir ou samedi
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