Comptabilité approfondie et finance

Code UE : CFA200

  • Cours
  • 8 crédits

Responsable(s)

Isabelle CHAMBOST

Public, conditions d’accès et prérequis

Seuls les auditeurs admis en Master 1 Comptabilité Contrôle Audit en présentiel, à l'issue d'une décision du jury de sélection, intervenue depuis moins de deux ans (trois ans si circonstances exceptionnelles), sont autorisés à s'inscrire à cette UE. 

L'avis des auditeurs

Les dernières réponses à l'enquête d'appréciation pour cet enseignement :

Objectifs pédagogiques

  • Approfondir les principes et les méthodes de réalisation d'un diagnostic financier (pour les entreprises non cotées)
  • Décliner le diagnostic financier  dans des situations spécifiques (filiales de groupes, groupes non cotés, coopératives, situation de prévention des difficultés et de cessation de paiement),
  • Décliner le diagnostic financier dans une perspective de lutte contre le blanchiment des capitaux et l'évasion fiscale
  • Mettre en oeuvre les opérations comptables liées au développement des entreprises dans le cadre des opérations de regroupements : consolidation avec impôts différés et fusions-acquisitions,
  • Maîtriser de manière approfondie les conséquences financières des fusions-acquisitions et savoir décrypter l'ingénierie financière sous-jacente,
  • Maîtriser les principes de base de l'ingénierie financière (montages avec effets de levier, titres hybrides)
  •  

Compétences visées

  • Diagnostic financier :

Mettre en œuvre une démarche du diagnostic financier :
  • Analyser les modèles économiques ainsi que les conventions comptables à l'oeuvre. Définir les objectifs visés par le diagnostic...
Réaliser une analyse des performances et des risques : 
  • Construire et analyser différents modèles de soldes intermédiaires de gestion, et de flux de trésorerie d'exploitation
Réaliser une analyse des équilibres financiers : 
  • Construire et analyser différents modèles d'analyse du bilan et de tableaux de flux de trésorerie.
Mettre en œuvre le diagnostic financier :    
  • Articuler le diagnostic financier et le diagnostic stratégique, adapter les outils et rédiger une analyse structurée et circonstanciée
  • Décliner le diagnostic aux cas particuliers des filiales de groupe, de l'anticipation des difficultés financières....
  • Aborder les particularités du diagnostic de groupe
Décliner le diagnostic financier dans le cadre de l'ingénierie financière et dans une perspective de lutte contre le blanchiment des capitaux     
  • Analyser les montages financiers ( LBO) : structuration des fonds d'investissement, mécanismes financiers et fiscaux mis en œuvre, conséquences pour les sociétés cibles
  • Analyser les opérations de restructurations financières
  • Analyser les mécanismes de blanchiment des capitaux
  • Savoir appliquer des obligations incombant en la matière aux professions du chiffre
  • Interventions de professionnels (Tracfin, journalistes d'investigation, juges...)
  • Comptabilité approfondie  des groupes : Maîtriser les opérations comptables et financières liées au développement de l'entreprise
Maîtriser les principes des opérations de fusions-acquisitions
  • Participer à la mise en œuvre du cadre juridique, fiscal et économique des opérations de restructuration (fusion, apports partiels d'actifs, scissions)
  • Dans les différentes configurations de regroupements (opérations à l'endroit, à l'envers, participations croisées et réciproques....)
  • - Déterminer les modalités d'évaluation des apports
  • - Déterminer les modalités d'augmentation de capital à réaliser
  • Maîtriser les impacts de ces opérations sur les états financiers (dans le cadre de dépréciation futures) et être capable d'analyser les états financiers afférents.
  • Décrypter les mécanismes d'ingénierie financière mis en oeuvre
Consolidation                                                                                                                               
  • Définir le périmètre de consolidation et les enjeux sous-jacents
  • Choix des méthodes de consolidation,
  • Réalisation des opérations de pré-consolidation (collecte des informations, liasse de consolidation, retraitements d'homogénéisation et éliminations des comptes réciproques et des résultats intra-groupes),
  • Réalisation des opérations de consolidation (impôts différés) (éliminations des titres des sociétés consolidées, détermination et traitement comptable des écarts d'évaluation et de l'écart d'acquisition/goodwill) 
  • Participer à l'établissement du tableau des variations des capitaux propres
  • Participer à la réalisation ou à la révision des comptes consolidés
  • Participer au pilotage de l'ensemble du processus de consolidation 
 
     

      Contenu

      • Diagnostic financier  (1/3):      
      La démarche du diagnostic financier :
      Analyse des performances et des risques
      • Analyse de la croissance, de la profitabilité et de flux de trésorerie  d'activité
      • Analyse des équilibres financiers en statique et dynamique (différents modèles d'analyse du bilan et des tableaux de financement, différentes approches de la rentabilité, effet de levier)
      Mise en œuvre du diagnostic financier :     
      • Articulation du diagnostic financier et diagnostic stratégique 
      • Adaptation circonstanciée des outils d'analyse 
      • Rédaction d'une analyse structurée et circonstanciée
      Adaptation du diagnostic financier :    
      • Le diagnostic financier des filiales de groupe 
      • Première approche du diagnostic financier des groupes
      • La prévention des difficultés de l'entreprise
      • Le diagnostic financier des entreprises de l'économie sociale et solidaire
      • Le diagnostic dans le cadre d'opérations d'ingénierie financière ( LBO) et de blanchiment
      •  
      • Les regroupements d'entreprise (2/3)
      Fusions, scissions, apports partiels d'actifs (1/3) (groupes non cotés)
      • Réalisation des processus d'évaluation (rappels)
      • Analyse du processus de fusion : approche économique et juridique
      • Etude des impacts sur les états financiers selon les différentes configurations de fusion réalisées (opérations à l'endroit, à l'envers, participations croisées et réciproques....)
      • Fusions-acquisitions et ingénierie financière
      Consolidation (1/3)
      • Détermination du périmètre de consolidation
      • Différenciation dans leurs principes les différentes approches des méthodes de consolidation
      • Détermination des retraitements, éliminations et impôts différés
      • Détermination des écarts d'acquisition/Goodwill (et impôts différés)
      • Réalisation des différents documents des états de synthèse et notamment du tableau des variations des capitaux propres consolidés
       
         

          Modalité d'évaluation

          Examen final et galop d'essai

          Bibliographie

          • DSCG : Ouvrages des UE finance et Comptabilité et audit pour les parties du programme concernées
          • Colasse B. et B. Oxibar : Pour une remise à niveau : L'analyse financière de l'entreprise (La découverte)
          • Chambost I. et T. Cuyaubère : Pour une remise à niveau : Pour une remise à niveau : Gestion financière - Dunod (dernière edition)
          • Poincelot, Burkhardt K. (coord.) : Gestion du haut et du bas de bilan (Eyrolles)

          Cette UE apparaît dans les diplômes et certificats suivants

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          Contact

          EPN10 - Comptabilité financière et audit - Comptabilité et contrôle de gestion
          40 rue des Jeûneurs Bureau B442 4ème étage,
          75002 Paris
          Tel :01 40 27 21 73
          Chantal Charlier

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